Từ 1/7/2025 thời điểm xác định thuế GTGT đối với hàng hóa là khi nào?

Quy định về thuế giá trị gia tăng như thế nào?

Thuế giá trị gia tăng là một loại thuế gián thu, có nghĩa là thuế này không trực tiếp đánh vào thu nhập của người dân hoặc doanh nghiệp mà được tính vào giá trị của hàng hóa và dịch vụ trong quá trình sản xuất, lưu thông và tiêu dùng.

Theo Điều 2 của Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2008, thuế giá trị gia tăng (GTGT) được định nghĩa là một loại thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ trong quá trình từ sản xuất, lưu thông cho đến tiêu dùng. Cụ thể, thuế GTGT được áp dụng trong từng giai đoạn của chuỗi cung ứng, từ khi sản phẩm hoặc dịch vụ được sản xuất, qua các bước phân phối, và cuối cùng là khi sản phẩm hoặc dịch vụ đó được tiêu dùng. Điều này có nghĩa là thuế sẽ được đánh vào phần giá trị gia tăng mà mỗi công đoạn tạo ra trong quá trình sản xuất và tiêu thụ hàng hóa, dịch vụ.

Thuế giá trị gia tăng còn được gọi bằng tên gọi khác phổ biến hơn là thuế VAT (Value Added Tax) trong nhiều quốc gia, trong đó VAT là viết tắt của tên gọi này bằng tiếng Anh. Tuy nhiên, dù có tên gọi khác nhau, bản chất của thuế giá trị gia tăng vẫn là thuế đánh vào sự gia tăng giá trị của sản phẩm và dịch vụ trong từng công đoạn của chuỗi sản xuất và tiêu dùng. Hệ thống thuế GTGT này giúp nhà nước có thể thu được nguồn thu từ các hoạt động kinh tế mà không gây cản trở quá lớn đến quá trình sản xuất và lưu thông hàng hóa, dịch vụ trong nền kinh tế.

Từ 1/7/2025 thời điểm xác định thuế GTGT đối với hàng hóa là khi nào?

Thuế giá trị gia tăng không chỉ đơn giản là một khoản thuế đánh vào sản phẩm cuối cùng mà còn là một công cụ quan trọng để quản lý và điều chỉnh nền kinh tế. Việc thu thuế này diễn ra một cách liên tục tại từng công đoạn, giúp nhà nước thu được nguồn thu ổn định từ các hoạt động sản xuất và tiêu dùng mà không gây ra sự cản trở lớn đối với các hoạt động thương mại.

Căn cứ vào khoản 1 Điều 8 của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 (có hiệu lực từ ngày 01/7/2025), quy định rõ về thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa và dịch vụ. Cụ thể, đối với hàng hóa, thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng sẽ là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, hoặc là thời điểm lập hóa đơn, bất kể là tiền đã được thu hay chưa. Điều này có nghĩa là thuế sẽ được xác định và tính toán ngay khi hàng hóa chuyển giao quyền sở hữu cho người mua, hay khi hóa đơn được phát hành, mà không phụ thuộc vào việc giao dịch đã hoàn tất về mặt thanh toán hay chưa.

Tương tự, đối với dịch vụ, thời điểm xác định thuế GTGT sẽ là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ hoặc là thời điểm lập hóa đơn cung cấp dịch vụ, cũng không phân biệt việc tiền đã được thu hay chưa. Quy định này giúp xác định rõ ràng thời điểm tính thuế đối với các giao dịch hàng hóa, dịch vụ, từ đó đảm bảo tính minh bạch và công bằng trong việc thu thuế.

Ngoài ra, khoản 2 của Điều 8 cũng quy định rằng Chính phủ sẽ có các quy định riêng đối với thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng đối với một số loại hàng hóa và dịch vụ đặc thù, như hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, dịch vụ viễn thông, bảo hiểm, cung cấp điện, nước sạch, kinh doanh bất động sản, xây dựng, lắp đặt và dầu khí. Những quy định này sẽ giúp cụ thể hóa và điều chỉnh các tình huống đặc biệt trong thực tế.

Với những quy định mới này, từ ngày 1/7/2025, thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa và dịch vụ sẽ trở nên rõ ràng và đồng bộ hơn, góp phần tạo thuận lợi cho việc thực hiện nghĩa vụ thuế của các tổ chức, cá nhân kinh doanh, đồng thời cũng giúp cơ quan thuế dễ dàng kiểm soát và quản lý việc thu thuế.

Xem thêm: Hồ sơ đề nghị hoàn thuế giá trị gia tăng

Giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để biếu, tặng, cho là giá nào?

Thuế giá trị gia tăng không làm tăng giá trị thuế của sản phẩm hay dịch vụ đối với người tiêu dùng cuối cùng một cách không công bằng, vì mỗi doanh nghiệp trong chuỗi cung ứng chỉ phải chịu thuế GTGT trên phần giá trị gia tăng mà mình tạo ra.

Theo quy định tại điểm c khoản 1 Điều 7 của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, giá tính thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi, tiêu dùng nội bộ, biếu, tặng, cho được xác định dựa trên giá trị của các hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này. Điều này có nghĩa là, khi các doanh nghiệp sử dụng hàng hóa hoặc dịch vụ cho mục đích nội bộ, hoặc để biếu, tặng cho, thì giá tính thuế sẽ không phải là giá bán ra ngoài thị trường mà là giá trị của hàng hóa, dịch vụ tương đương tại thời điểm các hoạt động trao đổi, tiêu dùng, biếu tặng này diễn ra.

Cụ thể, nếu một doanh nghiệp sử dụng hàng hóa để biếu tặng cho khách hàng, nhân viên, hay dùng cho các hoạt động tiêu dùng nội bộ, giá trị tính thuế sẽ không phải là giá bán ra trên thị trường mà là giá của những hàng hóa tương tự được giao dịch tại thời điểm thực hiện hoạt động này. Điều này đảm bảo rằng thuế giá trị gia tăng được tính toán một cách hợp lý và công bằng, phản ánh đúng giá trị của hàng hóa hoặc dịch vụ trong các giao dịch không mang tính thương mại.

Bên cạnh đó, Luật cũng quy định rõ về trường hợp hàng hóa, dịch vụ được sử dụng để khuyến mại. Theo quy định về thương mại, trong trường hợp này, giá tính thuế sẽ được xác định bằng không, tức là không áp dụng thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa hoặc dịch vụ được khuyến mại. Đây là một biện pháp để khuyến khích các doanh nghiệp thực hiện các chương trình khuyến mãi mà không phải lo ngại về nghĩa vụ thuế GTGT đối với các hàng hóa, dịch vụ được sử dụng cho mục đích này.

Tổng thể, những quy định trên giúp việc xác định giá tính thuế trở nên minh bạch và rõ ràng hơn, đồng thời cũng tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp trong việc tuân thủ pháp luật về thuế giá trị gia tăng khi thực hiện các hoạt động không phải là giao dịch thương mại thông thường, như tiêu dùng nội bộ, biếu tặng, hoặc khuyến mãi.

Mời bạn xem thêm:

• Đất giãn dân có bị thu hồi không?
• Ký hiệu đất BHK là đất gì? Đất BHK có được xây nhà hay không?
• Đất quy hoạch có tách sổ được không?

Câu hỏi thường gặp: