Tiểu mục thuế môn bài hộ kinh doanh mới nhất

Những đối tượng nào phải nộp thuế môn bài?

Thuế môn bài là một loại thuế đặc thù trong hệ thống thuế của Việt Nam, được áp dụng đối với các tổ chức và cá nhân hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh. Theo Pháp lệnh Thuế Công thương nghiệp năm 1983, thuế môn bài có nhiệm vụ đánh vào các tổ chức và cá nhân có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa hoặc dịch vụ, không phân biệt quy mô, hình thức hoạt động. Cụ thể, những tổ chức và cá nhân kinh doanh thường xuyên hoặc buôn bán từng chuyến hàng đều phải nộp thuế môn bài, với mục đích tạo ra nguồn thu ổn định cho ngân sách nhà nước từ hoạt động kinh doanh thương mại.

Theo quy định tại Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, người nộp lệ phí môn bài là các tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, trừ những trường hợp được miễn thuế môn bài. Cụ thể, đối tượng nộp lệ phí môn bài bao gồm nhiều nhóm chủ thể khác nhau, mỗi nhóm có những đặc điểm và quy định riêng biệt.

Đầu tiên, doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật có trách nhiệm nộp lệ phí môn bài. Đây là các doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực sản xuất, kinh doanh hàng hóa và dịch vụ và đã được thành lập hợp pháp theo quy định của pháp luật hiện hành.

Tiếp theo, các tổ chức được thành lập theo Luật Hợp tác xã 2023 cũng thuộc đối tượng phải nộp lệ phí môn bài. Đây là các tổ chức có hình thức hợp tác xã hoạt động sản xuất, kinh doanh trong các ngành nghề đã được pháp luật cho phép.

Ngoài ra, các đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật cũng cần thực hiện nghĩa vụ nộp lệ phí môn bài. Các đơn vị này có thể bao gồm những cơ sở hoạt động trong các lĩnh vực sự nghiệp công hoặc các hoạt động khác theo quy định pháp luật.

Các tổ chức kinh tế của tổ chức chính trị, tổ chức chính trị – xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp, và đơn vị vũ trang nhân dân cũng phải nộp lệ phí môn bài nếu tham gia vào các hoạt động sản xuất, kinh doanh. Các tổ chức này thường có mục tiêu hoạt động mang tính xã hội nhưng nếu tham gia vào lĩnh vực kinh doanh, họ vẫn phải tuân thủ nghĩa vụ thuế môn bài.

Bên cạnh đó, các tổ chức khác hoạt động sản xuất, kinh doanh cũng sẽ phải nộp lệ phí môn bài, miễn là họ có hoạt động kinh doanh hàng hóa, dịch vụ theo quy định của pháp luật. Các chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh của các tổ chức nêu trên, nếu có, cũng thuộc đối tượng phải nộp lệ phí môn bài.

Cuối cùng, cá nhân, nhóm cá nhân, và hộ gia đình tham gia vào các hoạt động sản xuất, kinh doanh cũng cần thực hiện nghĩa vụ nộp lệ phí môn bài. Những cá nhân hoặc hộ gia đình này có thể kinh doanh tự do hoặc dưới hình thức hợp tác, nhưng vẫn phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật.

Tóm lại, các đối tượng phải nộp lệ phí môn bài rất đa dạng, bao gồm từ doanh nghiệp, tổ chức, đơn vị sự nghiệp cho đến cá nhân, hộ gia đình tham gia vào hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Tìm hiểu thêm: Thời hạn nộp thuế môn bài với doanh nghiệp mới

Hộ kinh doanh có doanh thu bao nhiêu được miễn thuế môn bài?

Thuế môn bài không chỉ áp dụng đối với các doanh nghiệp lớn mà còn đối với các hộ kinh doanh cá thể, các tổ chức sản xuất nhỏ lẻ và những người kinh doanh buôn bán hàng hóa tạm thời. Việc thu thuế môn bài đảm bảo rằng mọi cá nhân và tổ chức tham gia vào hoạt động kinh tế đều đóng góp vào ngân sách nhà nước, tạo công bằng trong nghĩa vụ thuế. Mức thuế môn bài phụ thuộc vào quy mô và mức doanh thu của tổ chức, cá nhân kinh doanh, và được phân chia thành các bậc thuế khác nhau, từ mức cao đến mức thấp.

Theo quy định tại Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, được bổ sung bởi điểm c khoản 1 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP, các trường hợp được miễn lệ phí môn bài được quy định rõ ràng để hỗ trợ những đối tượng kinh doanh có quy mô nhỏ hoặc hoạt động trong các lĩnh vực đặc thù. Cụ thể, các cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống là đối tượng đầu tiên được miễn lệ phí môn bài. Đây là những trường hợp có quy mô hoạt động nhỏ, không có khả năng đóng góp lệ phí môn bài một cách hợp lý.

Thêm vào đó, những cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên và không có địa điểm cố định, theo hướng dẫn của Bộ Tài chính, cũng được miễn lệ phí môn bài. Điều này giúp hỗ trợ những người kinh doanh mang tính chất tạm thời hoặc không có cơ sở kinh doanh cố định, chủ yếu phục vụ nhu cầu của thị trường ở các giai đoạn ngắn hạn.

Các hộ gia đình sản xuất muối và các hộ gia đình tham gia vào hoạt động nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá cũng nằm trong nhóm được miễn lệ phí môn bài. Đây là các ngành nghề có đặc thù và thường có mức thu nhập không ổn định, việc miễn lệ phí môn bài sẽ giúp các đối tượng này giảm bớt gánh nặng chi phí trong quá trình sản xuất.

Ngoài ra, các tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động trong các lĩnh vực như điểm bưu điện văn hóa xã, cơ quan báo chí (bao gồm báo in, báo nói, báo hình, báo điện tử), chi nhánh, văn phòng đại diện của các hợp tác xã cung cấp dịch vụ kỹ thuật cho sản xuất nông nghiệp, và các cơ sở giáo dục công lập như cơ sở giáo dục phổ thông công lập và cơ sở giáo dục mầm non công lập cũng được miễn lệ phí môn bài, nhằm khuyến khích các hoạt động có lợi cho cộng đồng và xã hội.

Đặc biệt, các hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân mới bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm đầu thành lập hoặc lần đầu ra hoạt động cũng sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12. Điều này tạo điều kiện thuận lợi cho những người mới bắt đầu kinh doanh, giúp họ giảm bớt chi phí trong giai đoạn khởi nghiệp. Bên cạnh đó, doanh nghiệp nhỏ và vừa khi chuyển từ hộ kinh doanh cũng được miễn lệ phí môn bài trong thời hạn ba năm kể từ ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu, với những quy định cụ thể đối với các chi nhánh và văn phòng đại diện của doanh nghiệp.

Tóm lại, việc miễn lệ phí môn bài cho những đối tượng như hộ gia đình có doanh thu thấp, những tổ chức và cá nhân hoạt động trong các ngành nghề đặc thù, hay những doanh nghiệp mới thành lập là một trong những chính sách hỗ trợ quan trọng, góp phần giảm bớt gánh nặng thuế cho những đối tượng này, đồng thời khuyến khích sự phát triển của các lĩnh vực sản xuất, kinh doanh có tính chất xã hội và cộng đồng.

Tiểu mục thuế môn bài hộ kinh doanh mới nhất

Tiểu mục (hay còn gọi là mã nội dung kinh tế – NDKT) đóng vai trò then chốt trong hệ thống phân loại ngân sách nhà nước, với nhiệm vụ phân chia chi tiết các khoản thu, chi theo từng đối tượng quản lý trong mỗi Mục. Mục ngân sách là một phân loại rộng, bao gồm tất cả các khoản thu chi liên quan đến các hoạt động tài chính của nhà nước, tuy nhiên, để đảm bảo tính chi tiết và chính xác trong công tác quản lý tài chính công, mỗi Mục cần được phân bổ thêm thành các Tiểu mục. Các Tiểu mục này giúp làm rõ các khoản thu, chi cụ thể theo từng ngành, lĩnh vực, từ đó tạo điều kiện thuận lợi cho việc theo dõi, đánh giá và kiểm tra việc thực hiện ngân sách.

Theo Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư 324/2016/TT-BTC, danh mục mã mục, tiểu mục nộp thuế môn bài được quy định rõ ràng, nhằm xác định các mức lệ phí môn bài tương ứng với các mức doanh thu khác nhau của hộ kinh doanh. Cụ thể, các mã mục và tiểu mục nộp thuế được phân chia như sau:

Mã số Mục 2850 quy định về Lệ phí quản lý nhà nước liên quan đến sản xuất, kinh doanh, đây là mục chính liên quan đến việc quản lý và thu phí trong hoạt động sản xuất, kinh doanh của các tổ chức, cá nhân. Tiểu mục 2862, 2863, và 2864 quy định mức lệ phí môn bài cho các bậc khác nhau:

• Mã tiểu mục 2862 quy định lệ phí môn bài mức (bậc) 1, đây là mức nộp lệ phí cao nhất dành cho những hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng mỗi năm. Mức lệ phí này yêu cầu hộ kinh doanh nộp 1 triệu đồng.
• Mã tiểu mục 2863 quy định lệ phí môn bài mức (bậc) 2, áp dụng đối với những hộ kinh doanh có doanh thu từ 300 triệu đồng đến 500 triệu đồng. Mức lệ phí cho nhóm này là 500 nghìn đồng.
• Mã tiểu mục 2864 quy định lệ phí môn bài mức (bậc) 3, là mức nộp lệ phí thấp nhất, áp dụng cho hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng đến 300 triệu đồng. Mức lệ phí môn bài yêu cầu hộ kinh doanh nộp 300 nghìn đồng.

Cách phân chia này nhằm mục đích khuyến khích các hộ kinh doanh có quy mô nhỏ giảm bớt gánh nặng tài chính trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế, đồng thời đảm bảo rằng mức lệ phí môn bài tương xứng với khả năng tài chính của các hộ kinh doanh. Những hộ có doanh thu thấp sẽ chịu mức lệ phí thấp hơn, giúp họ duy trì hoạt động kinh doanh trong khi đóng góp vào ngân sách nhà nước.

Mời bạn xem thêm:

• Không trả sổ bảo hiểm xã hội cho người lao động bị xử phạt bao nhiêu tiền?
• Vi phạm nồng độ cồn bao nhiêu bị tước bằng lái xe ô tô
• Giá tính thuế GTGT đối với hàng trả góp như thế nào?

Câu hỏi thường gặp: