Nợ thuế có bị xử lý hình sự không?

Nợ thuế là gì?

Nợ thuế hiểu một cách thông thường có nghĩa là người nộp thuế chưa nộp tiến thuế phải nộp của mình trong thời hạn quy định vào ngân sách nhà nước. Tuy nhiên, để hiểu đúng và thực hiện đúng quy định pháp luật ta cần hiểu nợ thuế theo quy định pháp luật. Để hiểu rõ hơn về nợ thuế theo quy định nhưu thế nào, hãy theo dõi nội dung sau đây nhé.

Theo quy định tại Tiểu mục 1 Mục III Quyết định 1401/QĐ-TCT về Quy trình quản lý nợ thuế, có quy định về khái niệm tiền nợ thuế như sau:

Tiền thuế nợ là: các khoản tiền thuế; phí, lệ phí; các khoản thu từ đất; thu từ khai thác tài nguyên khoáng sản và các khoản thu khác thuộc Ngân sách nhà nước do cơ quan thuế quản lý thu theo quy định của pháp luật (gọi chung là tiền thuế) nhưng đã hết thời hạn quy định mà người nộp thuế chưa nộp vào Ngân sách nhà nước.

Xem thêm: Trường hợp nào viên chức vi phạm nhưng chưa bị kỷ luật

Nợ thuế có bị xử lý hình sự không?

Có nhiều hành vi vi phạm về việc nộp thuế đã được pháp luật quy định về hình thức xử lý. Theo đó việc nợ thuế sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính và áp dụng một số biện pháp cưỡng chế để thu hồi thuế. Tuy nhiên, nhiều người có thắc mắc về việc truy cứu trách nhiệm hình sự đối với việc nợ thuế. Để biết nợ thuế có bị xử lý hình sự không, hãy theo dõi nội dung dưới đây nhé.

Trách nhiệm hình sự của hành vi vi phạm đối với việc nợ thuế chỉ được đặt ra khi cá nhân, tổ chức có dấu hiệu của hành vi trốn thuế, theo đó tội trốn thuế được quy định xử phạt tại Điều 200 Bộ luật hình sự.

Như vậy nếu các cá nhân, tổ chức có nghĩa vụ nộp thuế mà không thực hiện nộp thuế trong thời gian quy định, gây ra nợ thuế thì chỉ bị truy cứu trách nhiệm hình sự khi có căn cứ cho rằng hành vi thuộc về tội trốn thuế. Nếu không có căn cứ cho rằng hành vi thuộc về tội trốn thuế sẽ không bị truy xử lý hình sự.

Trốn thuế bị xử phạt như thế nào?

Nếu có căn cứ cho rằng hành vi vi phạm pháp luật về nợ thuế của ác nhân, tổ chức thuộc về tội trốn thuế thì người vi phạm sẽ bị truy cứu trách nhiệm hình sự với tội trốn thuế tại Điều 200 Bộ luật hình sự 2015. Tùy từng mức độ vi phạm sẽ có mức xử phạt khác nhau. Hãy theo dõi nội dung dưới đây để nắm được trốn thuế bị xử phạt như thế nào như thế nào nhé.

Tìm hiểu thêm: CSGT có được kiểm tra ví người vi phạm không?

Tội trốn thuế được quy định tại Điều 200 Bộ luật hình sự 2015 với mức hình phạt như sau:

Đối với cá nhân

– Khung 1

Phạt tiền từ 100.000.000 đồng đến 500.000.000 đồng hoặc phạt tù từ 03 tháng đến 01 năm nếu:

Người nào thực hiện một trong các hành vi trốn thuế với số tiền từ 100.000.000 đồng đến dưới 300.000.000 đồng hoặc dưới 100.000.000 đồng nhưng đã bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi trốn thuế hoặc đã bị kết án về tội này.

Hoặc về một trong các tội quy định tại các điều 188, 189, 190, 191, 192, 193, 194, 195, 196, 202, 250, 251, 253, 254, 304, 305, 306, 309 và 311 Bộ luật hình sự, chưa được xóa án tích mà còn vi phạm.

– Khung 2

Phạm tội thuộc một trong các trường hợp sau đây, thì bị phạt tiền từ 500.000.000 đồng đến 1.500.000.000 đồng hoặc phạt tù từ 01 năm đến 03 năm:

+ Có tổ chức;

+ Số tiền trốn thuế từ 300.000.000 đồng đến dưới 1.000.000.000 đồng;

+ Lợi dụng chức vụ, quyền hạn;

+ Phạm tội 02 lần trở lên;

+ Tái phạm nguy hiểm.

– Khung 3

Phạm tội trốn thuế với số tiền 1.000.000.000 đồng trở lên, thì bị phạt tiền từ 1.500.000.000 đồng đến 4.500.000.000 đồng hoặc phạt tù từ 02 năm đến 07 năm.

Hình phạt bổ sung: Người phạm tội còn có thể bị phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng, cấm đảm nhiệm chức vụ, cấm hành nghề hoặc làm công việc nhất định từ 01 năm đến 05 năm hoặc tịch thu một phần hoặc toàn bộ tài sản.

Đối với pháp nhân thương mại

Pháp nhân thương mại phạm tội trốn thuế thì bị phạt như sau:

– Thực hiện một trong các hành vi trốn thuế tại khoản 1 Điều 200 Bộ luật hình sự với số tiền từ 200.000.000 đồng đến dưới 300.000.000 đồng hoặc từ 100.000.000 đồng đến dưới 200.000.000 đồng nhưng đã bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi trốn thuế hoặc đã bị kết án về tội này.

Hoặc về một trong các tội quy định tại các điều 188, 189, 190, 191, 192, 193, 194, 195 và 196 Bộ luật Hình sự 2015, chưa được xóa án tích mà còn vi phạm, thì bị phạt tiền từ 300.000.000 đồng đến 1.000.000.000 đồng;

– Phạm tội thuộc một trong các trường hợp quy định tại các điểm a, b, d và đ khoản 2 Điều 200 Bộ luật hình sự, thì bị phạt tiền từ 1.000.000.000 đồng đến 3.000.000.000 đồng;

– Phạm tội thuộc trường hợp quy định tại khoản 3 Điều 200 Bộ luật hình sự, thì bị phạt tiền từ 3.000.000.000 đồng đến 10.000.000.000 đồng hoặc đình chỉ hoạt động có thời hạn từ 06 tháng đến 03 năm;

– Phạm tội thuộc trường hợp quy định tại Điều 79 Bộ luật Hình sự 2015, thì bị đình chỉ hoạt động vĩnh viễn;

– Pháp nhân thương mại còn có thể bị phạt tiền từ 50.000.000 đồng đến 200.000.000 đồng, cấm kinh doanh, cấm hoạt động trong một số lĩnh vực nhất định hoặc cấm huy động vốn từ 01 năm đến 03 năm.

Trên đây là giải đáp vấn đề “Nợ thuế có bị xử lý hình sự không” của Hỏi đáp luật. Hy vong hữu ích trong công việc và cuộc sống của bạn.

Câu hỏi thường gặp