Điều kiện đăng ký hành nghề kiểm toán
Tầm quan trọng của việc làm hồ sơ đăng ký hành nghề kiểm toán không chỉ dừng lại ở việc thể hiện tính chuyên nghiệp và uy tín cá nhân của từng kiểm toán viên mà còn là yếu tố quyết định đến sự tin cậy và uy tín của toàn ngành kiểm toán. Một hồ sơ hoàn chỉnh và chính xác là cơ sở để xây dựng một cộng đồng kiểm toán viên chất lượng, đáng tin cậy trong mắt cả doanh nghiệp và cơ quan quản lý nhà nước.
Điều kiện đăng ký hành nghề kiểm toán:
(1) Là kiểm toán viên
Tiêu chuẩn để trở thành kiểm toán viên bao gồm:
- Có đầy đủ năng lực hành vi dân sự;
- Sở hữu phẩm chất đạo đức tốt, có ý thức trách nhiệm, trung thực, khách quan và liêm khiết;
- Sở hữu bằng tốt nghiệp đại học trở lên thuộc chuyên ngành tài chính, ngân hàng, kế toán, kiểm toán hoặc các chuyên ngành khác theo quy định của Bộ Tài chính;
- Có Chứng chỉ kiểm toán viên theo quy định của Bộ Tài chính.
Trong trường hợp cá nhân có chứng chỉ của nước ngoài được công nhận bởi Bộ Tài chính, và đã hoàn thành kỳ thi sát hạch bằng tiếng Việt về pháp luật Việt Nam, cũng cần đáp ứng hai tiêu chuẩn sau:
- Có đầy đủ năng lực hành vi dân sự;
- Sở hữu phẩm chất đạo đức tốt, có ý thức trách nhiệm, trung thực, khách quan.
(2) Có thời gian thực tế làm kiểm toán từ ba mươi sáu (36) tháng trở lên
Thời gian thực tế làm kiểm toán được xác định như sau:
- Thời gian này bao gồm thời gian đã làm kiểm toán tại doanh nghiệp kiểm toán theo hợp đồng lao động làm toàn bộ thời gian;
- Thời gian này tính từ khi nhận bằng tốt nghiệp đại học đến thời điểm nộp hồ sơ đề nghị cấp Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán, theo nguyên tắc tròn tháng;
- Thời gian này phải được xác nhận bởi người đại diện pháp luật hoặc người được uỷ quyền tại doanh nghiệp kiểm toán nơi kiểm toán viên đã làm việc.
Trong trường hợp doanh nghiệp kiểm toán đã giải thể, phá sản, chia, tách, sáp nhập, hợp nhất, hoặc chuyển đổi hình thức sở hữu, cần có xác nhận từ người đại diện pháp luật của doanh nghiệp kiểm toán về thời gian làm việc tại đó.
Nếu người đại diện pháp luật không còn hoạt động trong lĩnh vực kiểm toán, cần có Bản giải trình kèm theo các tài liệu chứng minh về thời gian làm kiểm toán, như bản sao sổ bảo hiểm xã hội, hoặc hợp đồng lao động.
(3) Đủ giờ cập nhật kiến thức theo quy định của Bộ Tài chính.
(4) Có hợp đồng lao động làm toàn bộ thời gian tại doanh nghiệp kiểm toán.
Kiểm toán viên được coi là có hợp đồng lao động làm toàn bộ thời gian tại doanh nghiệp kiểm toán khi:
- Hợp đồng lao động giữa kiểm toán viên và doanh nghiệp kiểm toán đảm bảo các yếu tố theo quy định của Bộ Luật lao động;
- Thời gian làm việc quy định trong hợp đồng phải đúng và phù hợp với thời gian làm việc hàng ngày, hàng tuần của doanh nghiệp kiểm toán;
Ví dụ: Nếu thời gian làm việc của doanh nghiệp kiểm toán là từ 08h00 đến 17h00 hàng ngày, từ thứ hai đến thứ bảy, thì kiểm toán viên cần làm việc trong khung thời gian này, không bao gồm thời gian làm thêm
Hồ sơ đăng ký hành nghề kiểm toán
Việc làm hồ sơ đăng ký hành nghề kiểm toán đòi hỏi sự tỉ mỉ và cẩn thận. Mỗi bước trong quá trình này đều cần được thực hiện đúng theo quy định của pháp luật để đảm bảo tính hợp pháp và uy tín của kiểm toán viên. Điều này bao gồm việc thu thập và chuẩn bị đầy đủ các tài liệu, biên bản và chứng từ liên quan, cũng như điền thông tin một cách chính xác và chi tiết.
Theo Điều 4 của Thông tư 202/2012/TT-BTC về hồ sơ đăng ký hành nghề kiểm toán, các giấy tờ sau cần được chuẩn bị:
- Đơn đề nghị cấp Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán: Cần tải về và điền đầy đủ thông tin vào mẫu đơn này.
- Bản sao hợp đồng lao động làm toàn bộ thời gian tại doanh nghiệp kiểm toán: Phải có bản sao chứng thực của hợp đồng lao động này.
- Giấy xác nhận về thời gian thực tế làm kiểm toán hoặc tài liệu chứng minh về thời gian thực tế làm kiểm toán hoặc Bản giải trình kèm theo tài liệu chứng minh về thời gian thực tế làm kiểm toán: Nếu áp dụng, cần chuẩn bị tài liệu chứng minh hoặc bản giải trình tương ứng.
- Bản thông tin cá nhân: Cần cung cấp thông tin cá nhân chi tiết và chính xác.
- Phiếu lý lịch tư pháp: Cần được cấp bởi cơ quan có thẩm quyền trong vòng sáu (06) tháng trước ngày nộp hồ sơ.
- Bản sao Chứng chỉ kiểm toán viên: Phải có bản sao chứng thực của chứng chỉ này.
- Hai ảnh màu cỡ 3x4cm: Cần được chụp trên nền trắng và không quá sáu (06) tháng tính từ ngày nộp hồ sơ.
- Bản sao Quyết định thôi việc hoặc Quyết định chấm dứt hợp đồng lao động tại nơi làm việc trước doanh nghiệp kiểm toán: Nếu có, cần chuẩn bị bản sao chứng thực của quyết định này.
- Bản sao Giấy phép lao động tại Việt Nam của kiểm toán viên là người nước ngoài: Nếu áp dụng, cần chuẩn bị bản sao chứng thực của giấy phép này.
- Tài liệu chứng minh giờ cập nhật kiến thức của kiểm toán viên tại các tổ chức nghề nghiệp quốc tế về kế toán, kiểm toán: Nếu có, cần cung cấp tài liệu này để chứng minh giờ cập nhật kiến thức của kiểm toán viên.
Chuẩn bị hồ sơ đầy đủ và chính xác theo yêu cầu sẽ giúp quá trình đăng ký hành nghề kiểm toán diễn ra thuận lợi và nhanh chóng.
Trình tự đăng ký hành nghề kiểm toán như thế nào?
Việc làm hồ sơ đăng ký hành nghề kiểm toán không chỉ là một quy trình bắt buộc mà còn là cơ hội để kiểm toán viên thể hiện sự chuyên nghiệp, đạo đức và uy tín cá nhân của mình. Qua đó, việc này cũng đóng góp vào sự phát triển bền vững của ngành kiểm toán và xã hội nói chung.
Quy trình đăng ký hành nghề kiểm toán bao gồm các bước sau:
Bước 1: Kiểm toán viên phải chuẩn bị một bộ hồ sơ theo mục (3.1) và gửi đến Bộ Tài chính thông qua doanh nghiệp kiểm toán. Trong hồ sơ này, các văn bằng, chứng chỉ nếu có bằng tiếng nước ngoài cần phải có bản dịch tiếng Việt được công chứng hoặc chứng thực bởi cơ quan có thẩm quyền. Kiểm toán viên phải chịu trách nhiệm về tính chính xác của thông tin trong hồ sơ, và các tổ chức, cá nhân liên quan cũng phải chịu trách nhiệm liên đới về tính trung thực của thông tin đã xác nhận.
Bước 2: Người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp kiểm toán phải xem xét và rà soát hồ sơ để đảm bảo các kiểm toán viên đủ điều kiện. Sau đó, họ ký xác nhận trên Đơn đăng ký hành nghề của từng kiểm toán viên.
Bước 3: Doanh nghiệp kiểm toán đề nghị Bộ Tài chính cấp Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán cho các kiểm toán viên. Hồ sơ cần được gửi trực tiếp hoặc qua đường bưu điện đến Bộ Tài chính.
Bước 4: Trong trường hợp cần làm rõ thông tin trong hồ sơ, Bộ Tài chính có quyền yêu cầu kiểm toán viên hoặc doanh nghiệp kiểm toán cung cấp tài liệu phục vụ cho việc kiểm tra, đối chiếu. Nếu thông tin không được bổ sung đầy đủ hoặc không được chứng minh đầy đủ, Bộ Tài chính có thể từ chối đăng ký hành nghề kiểm toán và sẽ thông báo lý do từ chối bằng văn bản.
Bước 5: Trong vòng 15 ngày kể từ ngày nhận được hồ sơ hợp lệ và đảm bảo đủ điều kiện, Bộ Tài chính sẽ xem xét và cấp Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán theo quy định. Ngày cấp Giấy chứng nhận không được sớm hơn ngày bắt đầu có hiệu lực của hợp đồng lao động làm toàn bộ thời gian tại doanh nghiệp kiểm toán.
Mời bạn xem thêm:
- Điều kiện, hồ sơ và thủ tục thành lập công ty bảo vệ năm 2024
- Hồ sơ hưởng chế độ dưỡng sức sau sinh gồm những gì?
- Hồ sơ đề nghị cấp giấy phép xây dựng đối với công trình tôn giáo
Câu hỏi thường gặp
Cán bộ, công chức, viên chức.
Các cá nhân đang bị cấm hành nghề kiểm toán theo quyết định của Tòa án có hiệu lực pháp luật;
Các cá nhân đang bị truy cứu trách nhiệm hình sự;
Các cá nhân đã bị kết án về tội liên quan đến kinh tế, chức vụ tài chính, hoặc kế toán mà chưa được xoá án;
Các cá nhân đang bị áp dụng biện pháp xử lý hành chính giáo dục tại các địa phương cụ thể như xã, phường, thị trấn, hoặc đang được điều trị tại các cơ sở chữa bệnh, hoặc cơ sở giáo dục.
Các cá nhân có tiền án liên quan đến các tội phạm kinh tế từ mức nghiêm trọng trở lên.
Các cá nhân vi phạm pháp luật về tài chính, kế toán, kiểm toán và quản lý kinh tế, đã bị xử phạt vi phạm hành chính trong khoảng thời gian một năm tính từ ngày quyết định xử phạt.
Cơ quan có thẩm quyền cấp giấy chứng nhận kinh doanh dịch vụ kiểm toán là Bộ Tài Chính (Vụ Chế độ kế toán và kiểm toán)
Địa chỉ: 28 Trần Hưng Đạo, Phan Chu Trinh, Hoàn Kiếm, Hà Nội.
| ❓ Câu hỏi: | Hồ sơ đăng ký hành nghề kiểm toán |
| 📰 Chủ đề: | Luật |
| ⏱ Thời gian đăng: | 08/04/2024 |
| ⏰ Ngày Cập nhật: | 08/04/2024 |
