Thủ tục miễn thuế thu nhập cá nhân khi có thu nhập từ chuyển nhượng, thừa kế, quà tặng là bất động sản

Quy định pháp luật về thuế thu nhập cá nhân như thế nào?

Thuế thu nhập cá nhân (Personal Income Tax) đóng vai trò quan trọng trong việc thu hút nguồn lực tài chính từ các cá nhân có thu nhập vào ngân sách nhà nước. Đây là khoản tiền mà mỗi người có thu nhập phải trích nộp một phần từ tiền lương hoặc từ các nguồn thu khác sau khi đã được giảm trừ các khoản chi phí, khấu trừ theo quy định của pháp luật.

Một điểm đáng chú ý là thuế thu nhập cá nhân không đánh vào những cá nhân có thu nhập thấp, điều này nhằm đảm bảo tính công bằng trong hệ thống thuế. Thông qua việc giảm thiểu gánh nặng thuế đối với những người thu nhập thấp, chính sách thuế này góp phần làm giảm khoảng cách chênh lệch giữa các tầng lớp trong xã hội, tạo ra một môi trường kinh doanh và xã hội công bằng hơn.

Đối với việc áp dụng thuế thu nhập cá nhân, có hai đối tượng chính phải chịu trách nhiệm nộp thuế. Thứ nhất là cá nhân cư trú tại Việt Nam, trong trường hợp này, thu nhập chịu thuế bao gồm cả thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, không phân biệt nơi trả thu nhập. Thứ hai là cá nhân không cư trú tại Việt Nam, thu nhập chịu thuế của họ là thu nhập phát sinh tại Việt Nam, không phân biệt nơi trả và nhận thu nhập.

Thông qua việc thu thuế thu nhập cá nhân, chính phủ có nguồn lực cần thiết để thực hiện các chính sách phát triển kinh tế – xã hội, từ việc đầu tư vào cơ sở hạ tầng, giáo dục, y tế đến việc hỗ trợ cho những tầng lớp có hoàn cảnh khó khăn. Đồng thời, chính sách này cũng khuyến khích sự công bằng và phát triển bền vững trong xã hội, tạo ra một môi trường kinh doanh thuận lợi và hấp dẫn cho các nhà đầu tư và doanh nghiệp.

Thu nhập nào được miễn thuế thu nhập cá nhân?

Nộp thuế không chỉ là một nghĩa vụ pháp lý mà còn là một trách nhiệm đối với các chủ thể thuộc đối tượng đóng thuế. Bằng việc thực hiện nghĩa vụ này, họ đóng góp vào quỹ ngân sách nhà nước, từ đó tạo điều kiện cho chính phủ thực hiện các chính sách, dự án cải thiện đời sống cộng đồng, đầu tư vào cơ sở hạ tầng, giáo dục, y tế và nhiều lĩnh vực khác.

Thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân theo quy định của Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (đã được sửa đổi năm 2014) bao gồm một loạt các khoản thu nhập đặc biệt, nhằm mục đích tạo điều kiện thuận lợi cho các đối tượng có thu nhập nhất định và đồng thời khuyến khích các hoạt động quan trọng như sở hữu gia đình, sản xuất nông nghiệp, hỗ trợ giáo dục và từ thiện.

Trong danh sách này, có một số khoản thu nhập như thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa các thành viên trong gia đình như vợ chồng, cha mẹ và con cái, hay thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng, đều được miễn thuế. Điều này nhằm mục đích khuyến khích sự truyền thống gia đình và tạo điều kiện thuận lợi cho việc chuyển nhượng tài sản trong gia đình mà không gánh thêm gánh nặng thuế phí.

Ngoài ra, các khoản thu nhập từ hoạt động sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, đánh bắt thuỷ sản chưa qua chế biến, hoặc từ chuyển đổi đất nông nghiệp cũng được miễn thuế. Điều này nhấn mạnh vai trò của nền kinh tế nông nghiệp trong phát triển quốc gia và cũng là cách để khuyến khích người dân tham gia vào các hoạt động sản xuất cơ bản.

Hơn nữa, các khoản thu nhập từ học bổng nhận được từ nguồn viện trợ nước ngoài, từ quỹ từ thiện, hay từ tiền lương của thuyền viên làm việc cho các hãng tàu quốc tế cũng được miễn thuế. Điều này phản ánh cam kết của chính phủ trong việc hỗ trợ giáo dục và phát triển nguồn nhân lực, cũng như việc khích lệ hoạt động từ thiện và quốc tế hóa trong cộng đồng.

Tổng thể, việc miễn thuế cho các khoản thu nhập đặc biệt này không chỉ là biện pháp khuyến khích mà còn là cách để xây dựng một hệ thống thuế công bằng và hiệu quả, tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển toàn diện của đất nước.

Xem ngay: Thời hạn hoàn thuế thu nhập cá nhân

Thủ tục miễn thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng, thừa kế, quà tặng là bất động sản

Thuế không chỉ là một khía cạnh của hệ thống tài chính công cộng mà còn là một phương tiện quan trọng để thúc đẩy sự phát triển và công bằng xã hội. Việc nộp thuế không chỉ là một trách nhiệm pháp lý mà còn là một biểu hiện của trách nhiệm và lòng tự trọng dành cho cộng đồng và quốc gia.

Thủ tục khai miễn thuế thu nhập cá nhân khi có thu nhập từ chuyển nhượng, thừa kế, quà tặng là bất động sản đòi hỏi sự tuân thủ các quy định và thực hiện các bước cụ thể theo hướng dẫn của cơ quan thuế. Căn cứ vào Quyết định 2780/QĐ-BTC năm 2023 về thủ tục hành chính liên quan đến thuế, quy trình này được cụ thể hóa và áp dụng để đảm bảo tính minh bạch và công bằng trong việc xử lý các trường hợp liên quan đến thuế thu nhập cá nhân.

Bước đầu tiên trong quy trình là cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản chuẩn bị hồ sơ và nộp hồ sơ miễn thuế cùng với hồ sơ khai thuế tại bộ phận một cửa liên thông hoặc Chi cục Thuế tại địa phương có bất động sản đó. Trong trường hợp không có cơ quan một cửa liên thông, cá nhân có thể nộp hồ sơ trực tiếp tại văn phòng đăng ký quyền sử dụng đất. Đối với trường hợp nhà ở, công trình xây dựng hình thành trong tương lai, thủ tục khai thuế được thực hiện tại Chi cục Thuế địa phương.

Sau khi nhận hồ sơ, cơ quan thuế tiến hành xem xét và giải quyết theo các phương thức khác nhau tùy thuộc vào cách thức nộp hồ sơ. Nếu hồ sơ được nộp trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc gửi qua đường bưu chính, cơ quan thuế sẽ tiếp nhận và giải quyết theo quy định. Trong trường hợp sử dụng giao dịch điện tử, cơ quan thuế sẽ xử lý hồ sơ và trả kết quả thông qua hệ thống điện tử của mình.

Đối với các trường hợp thu nhập từ chuyển nhượng, thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa các thành viên trong gia đình như vợ chồng, cha mẹ và con cái, cơ quan thuế sẽ kiểm tra thông tin trong cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư để xác định đối tượng được miễn thuế. Trong trường hợp không thể truy cập thông tin, người nộp thuế cần cung cấp các giấy tờ liên quan để xác minh đối tượng miễn thuế.

Quy trình này không được quy định về thời hạn giải quyết cụ thể. Tuy nhiên, sau khi hoàn thành các bước, cơ quan thuế sẽ thông báo kết quả và yêu cầu nộp tiền thuế (nếu có) đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản. Lệ phí cho quy trình này là không có.

Tổng thể, thủ tục này giúp đảm bảo tính minh bạch và công bằng trong việc xử lý thuế thu nhập cá nhân liên quan đến bất động sản và tạo điều kiện thuận lợi cho các cá nhân thực hiện nghĩa vụ thuế của mình một cách chính xác và nhanh chóng.

Tham khảo thêm bài viết:

• Vận động viên có phải nộp “thuế chiến thắng” không?
• Thủ tục quyết toán thuế năm 2024
• Mức đóng thuế thu nhập cá nhân năm 2024

Câu hỏi thường gặp