Biên bản kiểm toán được lập dựa theo nguyên tắc nào?
Quá trình kiểm toán thường được thực hiện bởi một nhóm các chuyên gia và kiểm toán viên có kinh nghiệm, mỗi người đảm nhận một phần của quá trình kiểm toán. Mỗi kiểm toán viên sẽ thực hiện việc kiểm tra, thu thập thông tin và xác nhận số liệu trong lĩnh vực chuyên môn của mình. Khi kết thúc quá trình kiểm toán, các biên bản xác nhận số liệu và tình hình kiểm toán từng phần sẽ được lập ra.
Theo Quyết định 01/2023/QĐ-KTNN và Mẫu số 12/BBKT, việc lập biên bản kiểm toán tuân theo một số nguyên tắc cụ thể. Đầu tiên, biên bản này được tạo ra tại các đơn vị được kiểm toán trong một loạt các tình huống, bao gồm các đơn vị dự toán, sự nghiệp, chi nhánh, công ty, xí nghiệp… cấp dưới trong khi kiểm toán ngân sách địa phương, Bộ, ngành, chương trình mục tiêu và khi kiểm toán doanh nghiệp, tổ chức tài chính, ngân hàng. Ngoài ra, biên bản cũng được lập cho các bên thứ ba liên quan được kiểm tra, hoặc đối chiếu, và các trường hợp phát sinh khác trong thực tiễn kiểm toán.
Thêm vào đó, biên bản cần được lập khi kết thúc quá trình kiểm toán, thông qua đơn vị được kiểm toán và hoàn thiện trước khi lập báo cáo kiểm toán. Trưởng đoàn kiểm toán chịu trách nhiệm về tính chính xác của biên bản và có nhiệm vụ soát xét, chỉ đạo nội dung của nó. Đoàn kiểm toán cần gửi dự thảo biên bản cho Tổ Kiểm soát chất lượng kiểm toán trước khi gửi cho đơn vị để lấy ý kiến hoặc tổ chức thông qua dự thảo.
Biên bản kiểm toán được lập trên cơ sở tổng hợp các biên bản xác nhận số liệu và tình hình kiểm toán của tất cả các kiểm toán viên trong tổ kiểm toán. Quan trọng, nó phải phản ánh đầy đủ kết quả kiểm toán, và tùy thuộc vào mục đích sử dụng mà nó sẽ được điều chỉnh để phù hợp. Điều này đảm bảo tính chính xác và tính minh bạch của quá trình kiểm toán.
Xem thêm: thủ tục xin trích lục giấy đăng ký kết hôn
Mẫu biên bản kiểm toán mới sử dụng từ 25/02/2023
Mẫu số 12/BBKT là một bước tiến mới trong quá trình kiểm toán, được ra đời theo Quyết định 01/2023/QĐ-KTNN. Đây là một công cụ quan trọng không chỉ giúp rõ ràng hóa quy trình kiểm toán mà còn tăng cường tính minh bạch và độ tin cậy của các quá trình kiểm toán.
Mẫu số 12/BBKT không chỉ đơn thuần là một biểu mẫu văn bản, mà còn là kết quả của sự tập hợp và trải nghiệm từ nhiều nguồn tài liệu và thực tiễn kiểm toán. Điều này đảm bảo rằng nó phản ánh được những yêu cầu cụ thể và chi tiết nhất của một quá trình kiểm toán chuyên nghiệp và hiệu quả.
Loading…
Reload document 
Open in new tab Cách ghi Biên bản kiểm toán theo quy định pháp luật
Các biên bản xác nhận số liệu và tình hình kiểm toán từ mỗi kiểm toán viên không chỉ giúp tạo ra một cái nhìn toàn diện về quá trình kiểm toán mà còn đảm bảo tính nhất quán và đồng nhất trong biên bản kiểm toán cuối cùng. Điều này rất quan trọng để đảm bảo rằng thông tin trong biên bản kiểm toán là đáng tin cậy và có thể được sử dụng để ra các quyết định quan trọng. Cách ghi Biên bản kiểm toán theo quy định pháp luật như sau:
Ghi chép Biên bản kiểm toán theo hướng dẫn của Mẫu số 12/BBKT, như được quy định trong Quyết định 01/2023/QĐ-KTNN, là một quá trình cụ thể và chi tiết. Đầu tiên, phần giới thiệu Kiểm toán nhà nước cần ghi rõ tên của các thành viên tham dự cuộc họp về dự thảo Biên bản kiểm toán thuộc Kiểm toán nhà nước.
Phần đánh giá và xác nhận kiểm toán phải phản ánh một cách chi tiết và đầy đủ kết quả kiểm toán từng phần, bao gồm việc xác nhận số liệu và điều tra nguyên nhân của sự chênh lệch số liệu kiểm toán, cũng như tình hình quản lý tài chính, kế toán tại đơn vị được kiểm toán.
Tổ kiểm toán sẽ căn cứ vào phạm vi kiểm toán đã được ghi trong kế hoạch kiểm toán được duyệt, cũng như chức năng và nhiệm vụ của đơn vị được kiểm toán để tiến hành kiểm tra và xác nhận tình hình quản lý tại đơn vị.
Ý kiến của đơn vị được kiểm toán cũng cần được ghi rõ, bao gồm cả các ý kiến thống nhất và chưa thống nhất hoặc không thống nhất (nếu có) với ý kiến của Tổ kiểm toán.
Việc xác nhận của đại diện đơn vị là một bước quan trọng, chỉ có Thủ trưởng đơn vị hoặc người được uỷ quyền mới có thể ký và đóng dấu vào Biên bản kiểm toán.
Về phần người ký Biên bản kiểm toán từ phía Kiểm toán nhà nước, tại các đơn vị có tên trong quyết định kiểm toán, người ký sẽ là Tổ trưởng Tổ kiểm toán và Trưởng đoàn kiểm toán. Trong khi đó, tại các đơn vị không có tên trong quyết định kiểm toán, người ký sẽ là Tổ trưởng Tổ kiểm toán.
Tóm lại, việc ghi Biên bản kiểm toán được thực hiện theo hướng dẫn cụ thể và chi tiết như được quy định trong Mẫu số 12/BBKT, nhằm đảm bảo tính chính xác, minh bạch và đồng thuận trong quá trình kiểm toán.
Mời bạn tham khảo:
- Hồ sơ đăng ký hành nghề kiểm toán có những giấy tờ gì năm 2024?
- Có bao nhiêu loại hình kiểm toán hiện hành?
- Quy trình đăng ký kiểm dịch thực vật nhập khẩu như thế nào?
Câu hỏi thường gặp
Tùy thuộc theo quy mô và yêu cầu mà các doanh nghiệp sẽ áp dụng các phương pháp kiểm toán phù hợp như Phương pháp phân tích đánh giá tổng quát, Phương pháp thử nghiệm chi tiết nghiệp vụ và số dư tài khoản.
Đây là loại kiểm toán được thực hiện bởi cơ quan kiểm toán Nhà nước, tiến hành theo luật định và không thu phí, thông thường đối tượng được kiểm toán sẽ là những doanh nghiệp nhà nước.
