Hành vi nào dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn?
Nhiệm vụ về thuế là một trong những nhiệm vụ quan trọng của mỗi cá nhân tổ chức khi hoạt động sản xuất kinh doanh. Tuy nhiên vì nhiều lý do dẫn đến việc thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn giảm. Vậy cụ thể, những hành vi nào gây ra tình trạng này, hãy cùng chúng tôi tìm hiểu nhé:
Thứ nhất, hành vi sử dụng hóa đơn, chứng từ trái pháp luật, sử dụng trái phép hóa đơn để mô tả giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào dẫn đến việc giảm nghĩa vụ thuế hoặc tăng, giảm hoặc hoàn lại số tiền miễn thuế.
Tuy nhiên, để chứng minh người mua sản phẩm, dịch vụ đó sử dụng hóa đơn trái pháp luật thì cần phải có giấy tờ để xác minh hành vi vi phạm trên.
Thứ hai, trường hợp có nhầm lẫn trong việc xác định căn cứ tính thuế, số thuế được khấu trừ hoặc nhầm lẫn khi xác định miễn, giảm, hoàn thuế dẫn đến việc số thuế phải nộp có thể không đủ hoặc số thuế phải nộp có thể được miễn, giảm hoặc hoàn lại nếu tăng.
Sai phạm này sẽ được phản ánh thông qua các giấy tờ, hóa đơn, chứng từ trong quá trình thực hiện giao dịch đó.
Thứ ba, trường hợp người nộp thuế đã hoàn tất các hồ sơ liên quan đến việc kê khai các khoản thuế khi thực hiện giao dịch, tuy nhiên sau đó cơ quan thuế trong quá trình kiểm tra lại thì phát hiện các khoản kê khai có sai sót.
Điều này dẫn đến số liệu khác với dữ liệu được cung cấp, gây ra tình trạng thiếu số thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm hoặc hoàn.
>>>Tìm hiểu ngay: Các trường hợp cưỡng chế nợ thuế
Mức phạt kê khai sai thuế TNDN là bao nhiêu?
Thuế thu nhập doanh nghiệp là khoản thuế bắt buộc đối với mỗi cá nhân, tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh. Cùng với nghĩa vụ thuế là nghĩa vụ kê khai, đây là một trong những việc làm quan trọng để cơ quan quản lý thuế có thể xác minh, đối chiếu quá trình kê khai nộp thuế của tổ chức đó. Trong trường hợp kê khai sai thuế thì tổ chức có thể bị xử phạt hành chính tùy theo từng trường hợp cụ thể.
Vấn đề này được quy định tại Điều 12 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, cụ thể như sau:
Thứ nhất, phạt tiền từ 500.000 đồng đến 1.500.000 đồng nếu tổ chức vi phạm có thể bị xử phạt tiền từ nếu có các hành vi như kê khai sai thuế, kê khai không đủ các giấy tờ cần thiết trong hồ sơ.
Thứ hai, phạt tiền từ 1.500.000 đồng đến 2.500.000 đồng nếu tổ chức đó kê khai không đúng, kê khai thiếu các chỉ tiêu trên tờ khai mà pháp luật quy định, thiếu các phụ lục kèm theo tờ khai đó.
Thứ ba, phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng nếu khai sai, kê khai thiếu các yếu tố liên quan đến nghĩa vụ nộp thuế trong hồ sơ, hoặc các hành vi khác mà pháp luật quy định,…
Ngoài ra, các tổ chức vi phạm có thể bị áp dụng các biện pháp khắc phục hậu quả do mình gây ra chẳng hạn như vụ phải điều chỉnh lại số thuế kê khai sai, buộc phải nộp lại và điều chỉnh lại các hồ sơ không đúng, bổ sung các chỉ tiêu còn thiếu trong tờ khai,…
Khi xử phạt những đối tượng này, cần phải lưu ý tuân thủ theo nguyên tắc áp dụng mức phạt tiền do pháp luật quy định tại khoản 4 Điều 7 Nghị định 125/2020/NĐ-CP:
Thứ nhất, nếu tổ chức có hành vi vi phạm là hộ gia đình, hộ kinh doanh cá thể thì áp dụng mức phạt tiền như cá nhân. Hay nói cách khác là đối với những đối tượng này thì mức phạt tiền như trên.
Thứ hai, đối với các tổ chức vi phạm còn lại thì tùy theo từng hành vi kê khai sai, mức xử phạt có thể dao động từ 500.000 đồng đến 8.000.000 đồng.
Đồng thời, các tổ chức này cũng phải thực thi các biện pháp nhằm khắc phục lại hậu quả do mình gây ra chẳng hạn như kê khai lại, điều chỉnh lại các con số, các thông tin trong tờ khai, các giấy tờ nộp kèm tờ khai,…
Ngoài ra, theo quy định tại, những tổ chức có hành vi kê khai sai thuế thu nhập doanh nghiệp ra dẫn đến hậu quả là thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc dẫn đến tăng số tiền thuế được miễn giảm thì còn có thể bị phạt hai mươi phần trăm (%) số tiền vi phạm đó.
Những thắc mắc về vấn đề “Mức phạt kê khai sai thuế TNDN” chúng tôi đã giải đáp cụ thể và chi tiết ở nội dung bên trên, hy vọng sẽ đem lại thông tin hữu ích cho quý độc giả.
Tham khảo thêm:
- Mẫu giấy phép xử lý chất thải nguy hại đúng quy định
- Download Mẫu hợp đồng thuê nhà ở đơn giản nhất
- Download Mẫu đơn ngừng kinh doanh hộ cá thể chuẩn quy định
Các câu hỏi thường gặp:
Trường hợp doanh nghiệp phát hiện kê khai sai thuế thu nhập doanh nghiệp trước khi cơ quan thuế phát hiện cần thực hiện các biện pháp xử lý như sau:
Doanh khai bổ sung hồ sơ khai thuế đảm bảo khai đúng, đủ số thuế phải nộp hoặc được hoàn.
Tự giác nộp đủ số tiền thuế phải nộp trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế phát hiện không qua thanh tra, kiểm tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế hoặc trước khi cơ quan có thẩm quyền khác phát hiện.
Căn cứ theo quy định tại Điều 11, Văn bản hợp nhất (số 14/VBHN-VPQH) Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp ban hành ngày 15/7/2020 quy định cách tính thuế TNDN như sau:
“Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong kỳ tính thuế được tính bằng thu nhập tính thuế nhân với thuế suất; trường hợp doanh nghiệp đã nộp thuế thu nhập ở ngoài Việt Nam thì được trừ số thuế thu nhập đã nộp nhưng tối đa không quá số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quy định của Luật này”
Công thức tính thuế TNDN như sau:
Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế X Thuế suất.
