Các trường hợp cưỡng chế nợ thuế

Các trường hợp cưỡng chế nợ thuế

Cưỡng chế nợ thuế là một biện pháp mà nhà nước có thể áp dụng để đòi lại số tiền nợ thuế mà người nợ thuế chưa nộp hoặc không đủ nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật Việt Nam. Có nhiều trường hợp mà cưỡng chế nợ thuế có thể được thực hiện. Nếu người nợ thuế không nộp đủ số tiền nợ thuế hoặc không nộp đúng thời hạn quy định, cưỡng chế nợ thuế có thể được áp dụng để đòi lại số tiền nợ thuế còn lại.

Cưỡng chế nợ thuế là quá trình mà cơ quan thuế áp dụng các biện pháp cưỡng chế để thu hồi số tiền thuế nợ từ các đối tượng nợ thuế. Cưỡng chế nợ thuế thường được thực hiện khi đối tượng nợ thuế không đóng đủ số tiền thuế hoặc không đóng thuế đúng hạn.

Theo quy định của pháp luật Việt Nam, cưỡng chế nợ thuế có thể được áp dụng trong các trường hợp sau:

Không nộp hoặc chậm nộp thuế: Khi người nộp thuế không nộp đúng hạn hoặc chậm nộp các khoản thuế phải nộp theo quy định của pháp luật thuế.

Không khai báo thuế hoặc khai báo không đúng: Nếu người nộp thuế không khai báo thuế hoặc khai báo thuế không đúng, cơ quan thuế có quyền áp dụng biện pháp cưỡng chế để thu nợ thuế.

Sử dụng hoặc mua hàng hóa, dịch vụ không xuất hóa đơn hoặc xuất hóa đơn không đúng quy định: Nếu người nộp thuế không sử dụng hoặc mua hàng hóa, dịch vụ mà không có hóa đơn hoặc có hóa đơn không đúng quy định, cơ quan thuế có thể áp dụng biện pháp cưỡng chế.

Trốn thuế hoặc gian lận thuế: Trường hợp người nộp thuế trốn thuế, gian lận thuế bằng cách lạm dụng các quy định của pháp luật thuế để giảm, trì hoãn hoặc không nộp thuế đúng mức, cơ quan thuế có thể tiến hành cưỡng chế.

Vi phạm nghĩa vụ cung cấp thông tin thuế: Nếu người nộp thuế không đáp ứng yêu cầu cung cấp thông tin, giấy tờ liên quan đến thuế mà cơ quan thuế yêu cầu, cưỡng chế có thể được áp dụng.

Các biện pháp cưỡng chế nợ thuế có thể bao gồm khóa tài khoản ngân hàng, tịch thu tài sản, bán đấu giá tài sản, khóa cửa hàng/kho bãi, cấm đi lại, hoặc áp dụng biện pháp khác theo quy định của pháp luật thuế.

Quy trình cưỡng chế nợ thuế và các biện pháp cụ thể sẽ tuân thủ quy định của Luật Cưỡng chế nợ thuế và các văn bản hướng dẫn liên quan. Cơ quan thuế có thẩm quyền thực hiện cưỡng chế nợ thuế và đảm bảo việc thực hiện được tuân thủ quy trình và quy định pháp luật.

Doanh nghiệp nợ tiền thuế bao nhiêu ngày thì doanh nghiệp bị cưỡng chế nợ thuế?

Khi người nợ thuế không thực hiện đúng nghĩa vụ khai báo thuế, cưỡng chế nợ thuế có thể được áp dụng để đòi lại số tiền nợ thuế dựa trên căn cứ thông tin có sẵn hoặc theo quyết định của cơ quan thuế. Hay trong trường hợp người nợ thuế có hành vi gian lận thuế, bao gồm việc giảm bớt thuế hoặc trốn thuế bằng các hành vi lừa đảo, làm giả hồ sơ, hoặc sử dụng các biện pháp gian lận khác, cưỡng chế nợ thuế có thể được áp dụng để đòi lại số tiền nợ thuế và xử lý hành vi vi phạm theo quy định của pháp luật.

Áp dụng quy định tại điểm a khoản 1 Điều 2 Thông tư 215/2013/TT-BTC các trường hợp bị cưỡng chế như sau:

Các trường hợp bị cưỡng chế

1. Đối với người nộp thuế

a) Người nộp thuế nợ tiền thuế, tiền chậm nộp tiền thuế đã quá 90 (chín mươi) ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế, hết thời hạn gia hạn nộp thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế và của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

Doanh nghiệp sẽ thuộc vào trường hợp bị cưỡng chế nợ thuế trong hai trường hợp sau đây:

Doanh nghiệp nợ tiền thuế quá 90 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế hoặc hết thời hạn gia hạn nộp thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế và của cơ quan nhà nước có thẩm quyền. Trường hợp này áp dụng cho doanh nghiệp không đóng đủ số tiền thuế hoặc không đóng thuế đúng hạn.

Doanh nghiệp nợ tiền thuế, tiền phạt, tiền chậm nộp tiền thuế và có hành vi bỏ trốn, tẩu tán tài sản. Điều này áp dụng cho trường hợp doanh nghiệp không chỉ vi phạm về nợ thuế mà còn có hành vi trốn tránh trách nhiệm nợ thuế bằng cách chuyển tài sản ra khỏi tầm kiểm soát của cơ quan thuế.

Tìm hiểu kỹ hơn về nợ thuế bao lâu thì bị cưỡng chế? .

Quyết định cưỡng chế doanh nghiệp nợ tiền thuế thi hành trong thời hạn bao nhiêu năm?

Nếu người nợ thuế có hành vi chuyển giao, ẩn giấu, hoặc chuyển nhượng tài sản nhằm trốn thuế hoặc tránh trách nhiệm nợ thuế, cưỡng chế nợ thuế có thể được áp dụng để thu hồi số tiền nợ thuế từ tài sản chuyển nhượng hoặc tài sản khác của người nợ thuế. Hay không cung cấp thông tin, tài liệu, hoặc không hợp tác trong quá trình kiểm tra, thanh tra thuế, cưỡng chế nợ thuế có thể được áp dụng để đòi lại số tiền nợ thuế và xử lý vi phạm theo quy định của pháp luật.

Áp dụng quy định tại khoản 1 Điều 9 Thông tư 215/2013/TT-BTC như sau:

Thời hiệu thi hành quyết định cưỡng chế

1. Quyết định cưỡng chế có hiệu lực thi hành trong thời hạn 01 (một) năm, kể từ ngày ghi trong quyết định cưỡng chế. Thời hiệu áp dụng cưỡng chế được ghi trong quyết định cưỡng chế.

Quyết định cưỡng chế doanh nghiệp nợ tiền thuế có hiệu lực thi hành trong thời hạn 01 (một) năm, kể từ ngày ghi trong quyết định cưỡng chế.

Ngoài ra, riêng quyết định cưỡng chế bằng biện pháp trích tiền từ tài khoản của đối tượng bị cưỡng chế, thời hiệu áp dụng cưỡng chế là 30 (ba mươi) ngày, kể từ ngày ghi trong quyết định cưỡng chế.

Câu hỏi thường gặp: